حسابداری مالیاتی چیست؟

حسابداری مالیاتی یکی از موضوعات پر اهمیتی می‌باشد که آموختن و به پیاده‌سازی آن تأثیر مهمی در جلوگیری از اشتباهات حسابداری، کسب درآمد و بهبود معیشت‌ها دارد. رشته حسابداری پر از پیچیدگی‌های است. با آگاهی داشتن از این رشته نه‌ تنها می‌توان از بروز مشکلات بسیاری جلوگیری کرد بلکه می‌تواند سبب ارتقای کسب‌وکارها و وضعیت معیشت جامعه، سازمان‌ها و افراد را به شکلی عادلانه اداره کرد. به همین دلیل یکی از دانش‌های مهم در دنیای حسابداری،این نوع از حسابداری است.

حسابداری مالیاتی فرایندی است که کسب‌وکارهای مختلف و افراد ملزم به انجام آن و ارائه گزارش‌های آن به اداره دارایی می‌باشند. از آنجائیکه این مجموعه از وظایف حسابداری بر اساس معیارها و ضریب‌های محلی تعیین می‌شود، بیشتر کسب‌وکارها ترجیح می‌دهند برای انجام آن به شکل قابل‌قبول و مورد تأیید، از نرم‌افزارهای حسابداری بومی استفاده کنند.

حسابداری مالیاتی چیست؟

فعالیت‌های حسابداری به دو بخش کلی و عمده تقسیم می‌شود:

• حسابداری مالیاتی
• حسابداری عمومی

اهمیت و ضرورت حسابداری مالیاتی به نسبت بالاتر از حسابداری عمومی می‌باشد. حسابداری مالیاتی به طور انحصاری بر روی اسناد مالی که در محاسبه مالیات نقش دارند متمرکز می‌باشد. حسابداری مالیاتی توسط اداره دارایی و نهادهای قانونی ذی‌ربط مورد نظارت قرار می‌گیرند. از سوی دیگر، حسابداری عمومی شامل ثبت و پردازش کلیه اسناد مالی و حسابداری می‌باشد. از جمله ترازنامه‌ها، صورت‌حساب‌های مالی، و انواع فعالیت‌های حسابداری مرتبط با ثبت، تحلیل، و پردازش عملکرد مالی کسب‌وکارها می‌باشد.

به همین دلیل، حسابداری مالیاتی با محاسبه مالیاتی که افراد یا مؤسسات لازم است مطابق با دستورالعمل‌های داخلی مالیاتی پرداخت کنند می‌پردازد. البته باید به این نکته توجه کرد که این نوع از حسابداری با ضریب‌ها و فرمول‌های پیچیده‌ای سروکار دارد که سبب می‌شود تا افرادی که در حسابداری تخصص دارند نیز به نظر کار سختی بیاید.

پیشنهاد میکنیم مقاله ی تهیه صورت های مالی در سال 1401 را از دست ندهید.

وظایف حسابدار مالیاتی

وظایف حسابدار مالیاتی شامل محاسبه مبلغ مالیات یک فرد، کسب‌وکار، یا مؤسسه بر پایه ضریب‌ها و دستورالعمل‌های داخلی است. به همین دلیل یک حسابدار مالیاتی باید به‌خوبی با قوانین مالیاتی، نحوه تعلق گرفتن یا معافیت مالیاتی تسلط داشته باشد. همچنین  باید بر نحوه محاسبه این موارد در یک عملکرد مالی مشخص مسلط باشد.

یک حسابدار تازه‌کار نیز می‌تواند، ضریب‌ها و فرمول‌های مالیاتی را مورداستفاده قرار دهد و مبلغ مالیات را به دست آورد. ولی یک حسابدار مالیاتی باتجربه با جزئیات این فرمول‌ها و یا حتی ترفندهای کاهش مالیات آشنایی است. به همین سبب کسب‌وکارها و یا افراد معمولاً ترجیح می‌دهند از حسابدار مالیاتی خبره و مجرب استفاده کنند. چرا که این کارمی تواند در میزان پرداخت مالیات آنها مستقیماً مؤثر باشد.

نرم‌افزارهای حسابداری مالیاتی

امروزه تعداد زیادی نرم‌افزار حسابداری در دنیای کسب‌وکارها وجود دارد. ازجمله نرم‌افزارهای پیشرفته‌ای که باتوجه‌به اهمیت و ضرورت مالیات در حسابداری، قابلیت‌هایی برای انجام این محاسبات در اختیار کاربران قرار می‌گیرد. امروزه کسب‌وکارها به ضرورت‌ های قانونی و مالیاتی برای تولید و ارائه گزارش‌های مورد تأیید اداره دارایی مطلع هستند.

بر همین اساس، خیلی از اصناف در راستای افزایش شفافیت مالی ملزم به ارائه گزارش‌های مالی هستند. این نرم‌افزارها می‌تواند در ارائه گزارش‌های فصلی و سالانه که مورد تأیید اداره دارایی نیز می‌باشد به کسب‌وکارها کمک می‌کند.

هدف حسابداری مالیاتی

این حسابداری برای محاسبه مالیاتی که افراد و مؤسسات ملزم به پرداخت آن هستند صورت می‌گیرد. هدف اصلی آن نظارت بر وجوه نقدی و غیرنقدی در سازمان‌ها و کسب‌وکارهای مختلف می‌باشد. همان‌طور که قبل‌تر اشاره شد.

انواع مختلفی از مالیات وجود دارد که به افراد و مؤسسات متفاوتی تعلق دارد. درنتیجه هدف  شناخت و محاسبه نوع مالیاتی که فرد یا مؤسسات لازم است پرداخت کنند. برخی از فعالیت‌های اصلی این حسابداری شامل محاسبه موارد زیر است:

• مالیات‌بردرآمد (ویژه کسب‌وکارها و کسبه)
• مالیات مستقیم کارکنان (ویژه کارمندان، کارگران و …)
• محاسبه قرائن و ضرایب مالیاتی بر اساس دستورالعمل‌های داخلی
• پیگیری معافیت‌های مالیاتی
• شناسایی راهکارهای دریافت تشویق‌های مالیاتی و پیشگیری از جریمه‌های مالیاتی

 

اهمیت حسابداری مالیاتی

همان‌طور که جلوتر اشاره کردیم حسابداری مالیاتی بسیار با اهمیت است. دلیل این موضوع ضرورت‌های قانونی و حقوقی هستند که بر اساس قانون افراد و مؤسسات الزام به رعایت آن هستند. از نظر اجتماعی اهمیت این موضوع را می‌توان در اطمینان یافتن از مشارکت افراد و مؤسسات کشور در تأمین منابع عمومی دانست.

حسابداری مالیاتی مبالغی را که لازم است افراد یا مؤسسه در ازای خدمات عمومی مورداستفاده خود بپردازند را محاسبه می‌کند. این مبلغ باتوجه‌به میزان استفاده و میزان درآمد محاسبه می‌شود. به همین دلیل حسابداری مالیاتی در توزیع مناسب، منصفانه، و قانونی منابع در جامعه نظارت می‌کند.

پیشنهاد می کنیم مقاله آشنایی با مالیات بر ارزش افزوده را نیز مطالعه کنید.

قوانین مالیاتی و حسابداران

قوانین مالیاتی گستره وسیعی از قوانین، بندها و تبصره‌های مالیاتی را شامل هستند که حسابداران مالیاتی لازم است برای انجام محاسبات بر اساس آنها محاسبه کنند. در ادامه این نوشته به برخی از این قوانین اشاره می‌شود.

هزینه‌های قابل‌قبول مالیاتی

انواع هزینه‌های قابل‌قبول از نظر قوانین مالیاتی یکی از موضوعات بسیار مهم در پیگیری درآمد و هزینه افراد در کسب‌وکارهای گوناگون مورد بررسی و حسابرسی قرار می‌گیرد. بر اساس همین قوانین مالیاتی نیازمند صورت‌حساب‌های مالیاتی هستند که با توجه کارکرد و عملکرد هر کسب‌وکار به‌صورت مستدل و مستند تنظیم می‌گردد.

بر اساس قوانین مالیاتی، هر نوع خریدوفروش کالا و خدمات باید به‌صورت مستند ثبت و دارای فاکتور باشد. بر همین این اساس هر فاکتور خرید یا فروشی باید واجد اطلاعات زیر باشد:

• نام فروشنده/خریدار
• شماره سریال فاکتور
• تاریخ صدور
• شماره کد اقتصادی
• آدرس و شماره‌تلفن و اطلاعات تماس
• کد ۱۰ رقمی شرکت‌ها و کد ملی افراد
• مشخصات محصولات یا خدمات
• قیمت واحد
• تعداد کالا یا میزان خدمات
• مبلغ کل یا جمع فاکتور
• امضای فروشنده/ مهر شرکت
• امضای خریدار/ تحویل‌گیرنده
• مالیات بر ارزش افزوده
• قیمت کل کالا

مالیات مستقیم بر حقوق

در مقابل کسبه و شرکت‌های بازرگانی و تجاری که می‌بایست هزینه‌های مالیاتی خود را محاسبه کنند و به‌صورت مستند به اداره دارایی ارائه دهند، مالیات بر حقوق کارمندان و افراد شاغل می‌بایست توسط کارفرما محاسبه گردد و از طرف آنها به اداره دارایی پرداخت گردد.

در محاسبه مالیات بر حقوق که دارای پیچیدگی‌های خود می‌باشد می‌بایست بر اساس معافیت‌ها، ضریب‌ها و دستورالعمل‌های اداره دارایی در همان سال محاسبه و پرداخت شود. برای همین دلیل این نوع از حسابداری لازم است حسابدار مالیاتی آشنایی وسیعی با قوانین و همچنین آگاهی از تغییرات آنها در هرسال داشته باشد.

 

خدمات شرکت‌های حسابداری

همان‌طور که قبلاً نیز به آن اشاره شد یک شرکت حسابداری که خدمات تخصصی در ارتباط با انواع حسابداری ارائه می‌کند. مطمئناً در حوزه ارائه خدمات مالیاتی نیز فعالیت ویژه‌ای دارد. عمدتاً خدمات حسابداری مالیاتی در شرکت‌های ارائه‌دهنده این خدمات نیز از در سطح بالای خدمات حسابداری ارائه می‌شوند و افرادی که در این بخش فعالیت می‌کنند دارای تجربه کافی را در این زمینه هستند.

به طور تیتروار مهم‌ترین خدمات در زمینه حسابداری مالیاتی که توسط شرکت‌های مالیاتی ارائه می‌شود در زیر خواهیم آورد:

• تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی
• تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
• تهیه و تنظیم گزارش‌های فصلی
• مالیات‌بردرآمد پرسنل
• تهیه و تنظیم دفاتر قانونی شرکت مانند دفتر روزنامه و دفتر کل و …
• تنظیم اظهارنامه عملکرد
• پیگیری مسائل و مشکلات مالیاتی و تلاش برای رفع آن ها
• رسیدگی به پرونده‌های دادرسی مالیاتی و …

ارائه خدمات حسابداری مالیاتی با شرکت نیکان حسابرس

نیکان حسابرس با تیم حرفه ای و متخصص خود مفتخر است تا انواع خدمات مالیاتی و حسابداری را در کمترین زمان ممکن به صورت قانونی انجام دهد.

برای دریافت مشاوره با ما تماس بگیرید.