حسابداری کاربردی مالیاتی یکی از بهترین و منطقی ترین روش ها برای تأمین بودجه کشور به شمار می رود. دریافت مالیات درست و دقیق از اشخاص حقیقی و حقوقی به راحتی می تواند اختلافات طبقاتی در کشور را کاهش داده و به تأمین خدمات عمومی و ضروری کمک کند. توجه داشته باشید که سیستم مالیاتی سالم و اصولی به نظام اقتصادی کشور بسیار کمک خواهد کرد.
هدف از اخذ مالیات و حسابداری کاربردی مالیاتی
معمولا دولت ها مالیات را با اهداف بسیار متفاوتی اخذ می کنند. اما به طور کل می توان گفت هدف از اخذ مالیات به شرح زیر می باشد :
اهداف درآمدی: تأمین بخشی از هزینه های عمومی دولت
اهداف توزیعی: تقسیم عادلانه درآمد و ثروت در جامعه
هدف گذاری تثبیتی: کنترل نرخ تورم جامعه
اهداف تخصیصی: کنترل حجم واردات و صادرات
پیشنهاد می‌کنیم برای آگاهی بیشتر مقاله چه اشخاصی معاف از مالیات هستند؟ را مطالعه کنید.
انواع مالیات
بر اساس قانون مالیاتی کشور ایران، مالیات های قابل وصول توسط دولت به 2 دسته اصلی تقسیم می شوند که شامل :
گروه اول : مالیات مستقیم
این نوع مالیات در واقع مالیات هایی می باشند که به طور واضح مشخصات پرداخت کنندگان آن ها برای سازمان های مالیاتی کشور مشخص است. همچنین این نوع مالیات ها به صورت مستقیم از دارایی و درآمد اشخاص مورد نظر کسر خواهد شد.
مالیات های مستقیم نیز به 2 دسته تقسیم می شوند:
1ـ مالیات بر دارایی
یعنی مالیاتی که به اموال و دارایی های شخصی تعلق می گیرد. این نوع مالیات عبارتند از :
ـ مالیات بر سالانه املاک
ـ مالیات بر حق تمبر
ـ مالیات بر مستغلات مسکونی خالی
ـ مالیات بر ارث
ـ مالیات بر درآمد اتفاقی
2ـ مالیات بر درآمد
مالیات بر درآمد نیز به مالیاتی گفته می شود که بر اساس نرخ مالیاتی تعیین شده در همان سال از سود های به دست آمده توسط اشخاص حقیقی و حقوقی دریافت می شود. این نوع مالیات شامل موارد زیر است :
ـ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی
ـ مالیات بر درآمد حقوق
ـ مالیات درآمد اتفاقی
ـ مالیات بر درآمد املاک
ـ مالیات بر درآمد کشاورزی
ـ مالیات بر درآمد مشاغل
ـ مالیات بر جمع درآمد ناشی از منابع مختلف
پیشنهاد می‌کنیم برای آگاهی بیشتر مقاله آشنایی با مالیات بر حقوق را مطالعه کنید.
گروه دوم: مالیات غیر مستقیم
این گروه از مالیات ها در واقع مالیات هایی هستند که به طور کامل مشخصات پرداخت کننده های آن برای سازمان مالیاتی کشور نا مشخص می باشد. بدین صورت که این مالیات ها به قیمت نهایی کالا ها و خدمات اضافه شده و به مصرف کننده ها تحمیل می شود. این نوع مالیات نیز به 2 دسته زیر تقسیم می شود:
1ـ مالیات بر واردات
ـ مالیات بر حق ثبت
ـ مالیات بر سود بازرگانی
ـ مالیات بر حقوق گمرکی
ـ مالیات بر حق ثبت سفارش کالا
ـ مالیات بر واردات اتومبیل
پیشنهاد می‌کنیم برای آگاهی بیشتر مقاله کاهش مالیات شرکت با نیکان حسابرس را مطالعه کنید.
2ـ مالیات بر مصرف و فروش
ـ مالیات بر اتومبیل
ـ مالیات بر نوشابه های غیر الکلی
ـ مالیات بر حق اشتراک تلفن های خودکار و خدمات مخابراتی بین المللی
ـ مالیات بر نوار ضبط صوت و تصویری
ـ مالیات بر فرآورده های نفتی
ـ مالیات بر تولید الکل طبی و بهداشتی
ـ مالیات بر فروش سیگار
ـ مالیات بر نقل و انتقال اتومبیل
ـ مالیات فروش خاویار
ـ مالیات بر ارزش افزوده
اصول اخذ مالیات و حسابداری کاربردی مالیاتی
در اخذ مالیات همواره باید 2 اصل رعایت شود:
- اصل فایده
- اصل توانایی پرداخت
مالیات در بخش مصرف و فروش بر اساس اصل فایده صورت می گیرد. بدین شکل که هر شخص به اندازه ای که از خدمات دولتی استفاده می کند، به همان اندازه نیز برای تأمین هزینه های دولتی مشارکت کند .
مالیات بر درآمد هم بر اساس اصل توانایی پرداخت انجام می شود. یعنی هر فرد به هر اندازه ای که توانایی دارد، در روند پرداخت مالیات مشارکت کند .
مالیات های تکلیفی
به مالیاتی که در آن پرداخت کنندگان وجوه، مطابق قانون مالیات های مستقیم ملزم به کسر و پرداخت آن ها در موارد قانونی تعیین شده هستند، مالیات های تکلیفی گفته می شود. این مالیات ها عبارتند از :
ـ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی خارجی برای واگذاری امتیازات و سایر حقوق خود از ایران و واگذاری فیلم های سینمایی
ـ مالیات بر درآمد حقوقی
ـ مالیات حق الوکاله
ـ مالیات اشخاص حقوقی خارجی و مؤسسات مقیم خارجی
ـ مالیات مسئولیت آخرین مدیران شخص حقوقی و مدیران تصفیه و ضامن ها
ـ مالیات مدیران تصفیه اشخاص حقوقی
ـ مالیات مؤسسات بیمه
ـ مالیات منافع بلاعوض اموال
ـ اشخاص مشمول مالیات
ـ مالیات حق الزحمه
ـ مالیات بر درآمد اجاره املاک
ـ مالیات نقل و انتقال سهام
اشخاص مشمول پرداخت مالیات
به استناد ماده ۱ ق.م.م اشخاصی که در ادامه به آن ها خواهیم پرداخت، مشمول پرداخت مالیات می باشند :
ـ هر شخص حقوقی ایرانی
ـ کلیه مالکین ایرانی اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی
ـ هر شخص غیر ایرانی، مقیم ایران اعم از حقیقی یا حقوقی
شرکت حسابداری نیکان حسابرس
در راستای پیشرفت و بالا بردن امنیت مشاغل، می توانید کلیه امور حسابداری و مالیاتی خود را به مشاوران حرفه‌ای و قابل اطمینان شرکت نیکان حسابرس بسپارید.
شرکت حسابداری نیکان حسابرس ، با چندین سال سابقه بسیار درخشان در زمینه های مختلفی نظیر: حسابداری مالیاتی، ارائه اظهارنامه مالیاتی ، مالیات شرکت ها، مالیات بر ارزش افزوده و… فعالیت مستمر دارد.
منبع : ویکی پدیا